Göttinger Seminar November 2024 LB

Montag, 13.30 – 17.00 Uhr

Betriebswirtschaftliche Besonderheiten des landwirtschaftlichen Sektors
• Was ist Ökonomie / BWL? – Einordnung der ldw. BWL
• Prinzip der Gewinnmaximierung (Gewinn, Rentabilität, Produktivität)
• Wichtige Kennzahlen in der BWL
• Was sind die Produktionsfaktoren und welche Produktionsformen gibt es in der Landwirtschaft?
• Bedeutung des Standortes?
• Deckungsbeitragsrechnungen – Vorzüglichkeiten einzelner Produktionsformen
• Einfluss der Agrarpolitik auf betriebswirtschaftliche Vorzüglichkeiten
• Konsequenzen der EU-Agrarreform aus betriebswirtschaftlicher Perspektive
• Welche Rolle nimmt die Steuer in der BWL ein?

Besonderheiten in der Gewinnermittlung und Besteuerung landw. Betriebe
• Vorstellung der 4 Gewinnermittlungsmethoden
• Besteuerung immaterieller Wirtschaftsgüter in der Landwirtschaft­

Dienstag, 08.15 – 17.00 Uhr

Gewinnermittlung durch Bestandsvergleich am Beispiel des landwirtschaftlichen BMEL-Jahresabschlusses
• Besonderheiten landwirtschaftlicher Jahresabschlüsse
• Zurechnung und Bewertung von Wirtschaftsgütern des Anlage- und Umlaufvermögens, insbesondere Milchquoten, Grund und Boden, Gebäude, Vieh- und Feldinventar
• Einlagen/Entnahmen Eigenkapital, Rückstellungen, Sonderposten mit Rücklageanteil und Verbindlichkeiten
• Darstellung der Gewinn- und Verlustrechnung
• Notwendige Anlagen zum Jahresabschluss für Betriebe mit Auflagenbuchführung und Testbetriebe
• Besonderheiten bei Mitunternehmerschaften
• Umfang des Betriebsvermögens, Sonderbilanzen
• Ergänzungsbilanz
• Gründung von Mitunternehmerschaften
• Übertragung von Wirtschaftsgütern zw. Betriebsvermögen der Mitunternehmer u. Gesamthandsvermögen
• Realteilung von Mitunternehmerschaften
• Gewinnermittlung, insbes. steuerliche Behandlung von Mieten, Pachten und Tätigkeitsvergütungen
• Gewinnverteilung

Mittwoch, 08.15 – 17.00 Uhr

ESt I, Ertragsteuerliche und betriebswirtschaftliche Aspekte in der Landwirtschaft
• Jahresabschlussanalyse § 4 Abs. 1 EStG (aufbauend auf Dienstag)

Weitere Methoden zur Feststellung des Gewinns in der Landwirtschaft
• § 4 Abs. 3 EStG / § 13a EStG, Pauschalierung / § 162 AO, Schätzung
• Wahlmöglichkeiten der Gewinnermittlung
• Besteuerung von Veräußerungsgewinnen in der Landwirtschaft
• Freibeträge in der Landwirtschaft
• Liebhaberei in der Landwirtschaft  

Abgrenzung Landwirtschaft und Gewerbe
• Die Gewerbesteuer in der Landwirtschaft
• Steuerliche Abgrenzungen Landwirtschaft und Gewerbe
• Außersteuerliche Abgrenzungen Landwirtschaft und Gewerbe

Donnerstag, 08.15 – 17.00 Uhr

Einkommensteuerliche Sonderfragen 
• Verpachtung eines landw. Betriebes, Auswirkungen und Bilanzierungsfragen
beim Verpächter und beim Pächter (insbesondere „Eiserne Verpachtung“)
• Wirtschaftsüberlassungsverträge zwischen Angehörigen
• Abzug und Besteuerung von Altenteilsleistungen

USt in der Landwirtschaft
• Die Regelbesteuerung im Überblick
• Zweck und Systematik der Besteuerung nach Durchschnittsätzen, Anwendungsbereich
• Durchschnittsätze für land- u. forstwirtschaftliche Betriebe
• Vorsteuerpauschalierung, VSt-Abzug und VSt-Berichtigung
• Option für die Regelbesteuerung
• Umsatzsteuer bei Verpachtung, USt-Binnenmarkt
• Einkommensteuerliche Auswirkungen der Besteuerung nach Durchschnittsätzen

Freitag, 08.15 – 12.30 Uhr

ESt II, KSt, ErbSt in der Landwirtschaft
• Lohnsteuerpauschalierung in der Landwirtschaft
• Bewertung für Substanzbesteuerungen (ErbSt, SchSt, GrSt) in der Landwirtschaft
• ErbSt/SchSt sowie GrSt in der Landwirtschaft
• Optional: Besteuerung von Entschädigungen, internationale Aspekte der Besteuerung
in der Landwirtschaft, die landwirtschaftlichen Sozialversicherungen